«Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по ндс (на материалах ООО «тэксис п» г. Новосибирск)» Специальность



Скачать 35.68 Kb.
страница2/2
Дата14.02.2020
Размер35.68 Kb.
Название файла-
Учебное заведениеСибирский университет потребительской кооперации
1   2
Типовые бухгалтерские проводки

при реализации товаров, услуг, работ.


Операции

Дебет

Кредит

Основание

Начислен НДС:

90 «Продажи» субсчет 3 «НДС»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Счет-фактура

(приложения)



– по реализации (по факту отгрузки)

– по реализации (по факту оплаты)

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

68 «Расчеты по налогам и сборам»



– по внереализационным доходам (отгруженным или оплаченным)

91.2 «Прочий расход»

68 «Расчеты по налогам и сборам»



– на СМР, производимые хозспособом

08 «Вложения во внеоборотные активы»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Бухгалтерская справка

– на безвозмездно переданный актив

91 «Прочие доходы и расходы»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Счет-фактура

(приложения)



– на полученный аванс от покупателя

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Счет-фактура на аванс

Зачтен НДС с аванса (по факту отгрузки)

68 «Расчеты по налогам и сборам»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Выданный счет -фактура

Уплачен НДС

68 «Расчеты по налогам и сборам»

51 «Расчетные счета»




Бухгалтерские проводки


Дебет

Кредит

Содержание

10 «Материалы»

08 «Вложения во внеоборотные активы»

41 «Товары»


60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

оприходованы материальные ценности, полученные от поставщика

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

учтен НДС по оприходованным ценностям

20 «Основное производство»

23 «Вспомогательные производства»

26 «Общехозяйственные расходы»

44 «Расходы на продажу»



60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»)



учтена в затратах производства стоимость выполненных работ (оказанных услуг)

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

принят к учету НДС, указанный в счете-фактуре подрядчика

Документальное оформление налога на добавленную стоимость

при поступлении и реализации товаров, работ, услуг
Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стои­мость.

В настоящее время для учета НДС необходимы следующие документы:

• счета-фактуры, заполненные в порядке, установленном НК РФ;

• журналы учета счетов-фактур;

• книги продаж и покупок;

• первичные учетные документы, в которых НДС выделяется отдельной суммой (накладные, акты приемки-сдачи работ и т.п.);

• специальные дополнительные расчеты по отдельным операциям (бухгал­терская справка);

• бухгалтерские регистры.

Налоговые декларации по НДС составляются на основании книг покупок и книг продаж, а также данных бухгалтерского учета налогоплательщика.

Счета-фактуры являются основными первичными документами налогового учета.



Журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж являются свод­ными налоговыми документами.

Нагрузку компании по взносам
Рассчитывают по формуле:

Специалисты ФНС порекомендовали при расчете брать ту сумму взносов, которую компания начислила в 2018 году и уплатила в этом же году. А взносы, которые компания начислила в 2017 году, но перечислила в 2018 году, не учитывать, поскольку компания рассчитывала их еще по Закону № 212-ФЗ, а ФНС в своих данных учитывает только взносы по главе 34 Налогового кодекса. Выручку взять из строки 2110 отчета о финансовых результатах.

ООО «ТЭКСИС П» занимается деятельностью прочих видов полиграфической информации. В 2018 году организация указала, что выручка в отчете о финансовых результатах составило 4 839 000 рублей. При этом сумма налога, предъявленная налогоплательщику, составила 365 944 рублей.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

Налоговая нагрузка =

Предположительный уровень налоговой нагрузки за 2018 год в сфере деятельности равен 9,2% - показатель сильно занижен.



Возникновение подобной ситуации может быть связано с несколькими объективными причинами:


  • Неправильно определен вид экономической деятельности.

  • Возникли временные (например - сезонные) проблемы по реализации товаров и услуг.

  • Компания начала реализовывать инвестиционную модель развития, из-за чего довольно большой объем средств вкладывается в расширение производства, приобретение нового оборудования, недвижимости и т.п.

  • В структуре торговли имеют место не только внутренние, но и внешние (экспортные) операции. Снижение выручки может быть связано, в том числе и с курсовыми колебаниями валюты.

  • Компания решила накопить запасы товаров длительного хранения (например, одежду), которые впоследствии реализовать по более выгодной цене.

  • Изменение рыночной конъюнктуры, связанное с увеличением отпускных цен по решению поставщиков.


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2


База данных защищена авторским правом ©genew.ru 2020
обратиться к администрации

    Главная страница
Контрольная работа
Курсовая работа
Лабораторная работа
Рабочая программа
Методические указания
Практическая работа
Методические рекомендации
Теоретические основы
Пояснительная записка
Общая характеристика
Учебное пособие
История развития
Общие сведения
Физическая культура
Теоретические аспекты
Практическое задание
Федеральное государственное
Техническое задание
Теоретическая часть
Направление подготовки
Самостоятельная работа
Дипломная работа
Общие положения
государственное бюджетное
Методическая разработка
Образовательная программа
квалификационная работа
Техническое обслуживание
Технологическая карта
Выпускная квалификационная
учебная программа
Решение задач
История возникновения
Методическое пособие
Краткая характеристика
Исследовательская работа
Рабочая учебная
Общие требования
Общая часть
Основная часть
История создания
Рабочая тетрадь
Метрология стандартизация
Техническая эксплуатация
Название дисциплины
Математическое моделирование
Организация работы
Современное состояние
Экономическая теория
Информационная безопасность
Государственное регулирование