1. Понятие и признаки экономической преступности



Скачать 398.03 Kb.
Дата06.05.2019
Размер398.03 Kb.
Название файлаэкономика.docx







Введение

1. Понятие и признаки экономической преступности

1.1. Понятие и криминологические особенности преступности в сфере экономической деятельности

2. Российский обзор экономических преступлений за 2018 год

2.1. Выявление и предотвращение экономических преступлений

Заключение

Список использованных источников

Введение
Преступления в сфере экономической деятельности, получили широкое распространения как в России так и в мире, причем противоправные деяния указанной направленности приобретают все более разнообразные формы - легализация денежных средств, полученных преступным путем, незаконное предпринимательство, преднамеренное и фиктивное банкротство, уклонение от уплаты налогов и сборов и т.д. Как показывает практика, невозможно справиться с подобного рода преступлениями исключительно путем применения мер уголовно-правового характера. Необходимо детальное изучение различных аспектов экономической преступности.

Экономическая преступность наносит урон разной степени тяжести практически каждой третьей компании. Преступления в сфере экономической деятельности негативно влияют на производственную область, нарушают движение инвестиционных капиталов, стимулируют рост инфляции и процветание коррупции, существенно снижают финансовые поступление в государственный бюджет и являются средством незаконного обогащения. Как показывает анализ криминологической литературы и периодической печати, характеристика экономической преступности, как правило, рассматривается через призму понятий преступности в сфере экономической деятельности, корыстной преступности, преступлений против собственности. В условиях отсутствия законодательно закрепленного понятия экономической преступности, единое и признаваемое всеми исследователями понятие экономической преступности отсутствует, что в значительной мере отражает сложность и многоплановость данного явления.
1. Понятие и признаки экономической преступности
Существует множество определений преступности. И каждое из них носит субъективный характер, ибо отражает точку зрения автора. Понимая условность и неполноту, присущую каждому определению, можно пытаться сформулировать определение преступности.

Преступность - это отрицательное социально-правовое явление, существующее в человеческом обществе, имеющее свои закономерности количественные и качественные характеристики, влекущие негативные для общества последствия и требующие специфических государственных и общественных мер контроля за ней.

Основные признаки преступности:

1. Социальный характер. Преступность возникает из конкретных деяний, совершенных против общественных интересов. И виновные лица, и потерпевшие являются членами общества. Преступность связана с процессами, происходящими в обществе и преимущественно обусловлена социальными предпосылками, а не биологической природой человека. Последствия совершаемых преступлений влияют на интересы общества и на его нормальное функционирование.

2. Правовой характер. Преступность как явление имеет уголовно-правовой характер, поскольку объединяет отдельные общественно опасные деяния, признаваемые уголовным законодательством преступлениями. Понятие и виды преступлений определены уголовным законодательством. Это позволяет отграничить преступность от иных видов правонарушений и аморальных поступков.

3. Историческая изменчивость. С момента своего возникновения преступность постоянно изменялась, что было обусловлено изменениями общества, его социально-экономическими, идеолого-политическими, организационно-управленческими и иными детерминантами. Состояние преступности неодинаково в различных социально-экономических формациях. Изменения законодательства также непосредственно влияют на качественные и количественные характеристики преступности.

4. Негативные проявления. Преступные действия причиняют невосполнимый вред как охраняемым законодательством общественным отношениям, так и экономическим (в силу того, что преступность влечет затраты общества на борьбу с этим явлением и на достижение целей наказания.

5. Массовый характер. Преступность – это совокупность множества индивидуальных противоправных актов, событий и лиц, их совершивших, на определенной территории за определенный период времени. Она обладает специфическими признаками, которые могут отсутствовать в единичных преступлениях.

6. Системность. Преступность – это не простая совокупность преступлений. Она включает в себя взаимосвязанные элементы, обладает относительной самостоятельностью и системными свойствами, устойчивыми взаимозависимостями как внутри системы, так и с внешними социальными явлениями.
1.1. Понятие и криминологические особенности преступности в сфере экономической деятельности
Современная отечественная криминология уделяет большое внимание изучению преступности в сфере экономики, в том числе ее составляющей преступности в сфере экономической деятельности.

Преступность в сфере экономической деятельности - общественно опасное, сложное, многогранное социально-негативное явление, обусловленное особенностями социальной среды, характеризующееся наличием устойчивых преступных связей, возникающих в процессе экономической деятельности между субъектами экономических отношений, имеющих корыстную или иную личную заинтересованность в получении противоправной экономической выгоды.

С введением в действие 1 января 1996г. Уголовного кодекса РФ (УК РФ) явилась самостоятельная глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности». Законодатель включил в эту главу 32 преступления. Практически это самая объемная по числу статей глава в разделе «Преступлений в сфере экономики». Появление данной главы и входящих в нее составов - исторически обусловленная и осознанная необходимость уголовно-правового регулирования рыночных отношений в российской экономике.

Составы преступлений, включенные в главу 22 УК РФ, можно подразделить на несколько групп:

1. Преступления, связанные с нарушением гарантий и общего порядка осуществления предпринимательской деятельности (незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, лжепредпринимательство, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, и др.).

2. Преступления, связанные с нарушением прав и причинением ущерба кредиторам (незаконное получение кредита, злостное уклонение от кредиторской задолженности, неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство и др.).

3. Преступления, связанные с проявлениями монополизма и недобросовестной конкуренции (неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство, не допущение, ограничение или устранение конкуренции, незаконное использование товарного знака, незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, и др.).

4. Преступления в сфере обращения денежных средств и ценных бумаг (злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов и др.).

5. Преступления, связанные валютным регулированием деятельности государства (невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, незаконный оборот Драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и др.).

6. Преступления, связанные с таможенной деятельностью (уклонение от уплаты таможенных платежей и др.).

7. Преступления, связанные с налоговой деятельностью государства (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации).

Все эти преступления объединяют общность мотивации (корысть) и экономическая направленность, а также иные криминологические характеристики.

Экономическая преступность охватывает различные виды преступной деятельности, проявляющейся в разнообразных сферах, что находит отражение в ее структуре. Экономические преступления носят все более изощренный характер, маскируются под прогрессивные формы рыночной деятельности. При всем многообразии форм и видов преступлений экономической направленности особо следует выделить их совершение в следующих формах: финансово-кредитной, внешнеэкономической, потребительского рынка, в области сделок с недвижимостью, а также уплаты налогов и иных платежей.

Особая общественная опасность экономической преступности обуславливается как непосредственным ущербом, наносимым ею, так и тем, что совершение преступлений экономической направленности подрывает экономику страны, обеспечивает субъектам криминальных деяний достижение незаконного обогащения, как правило, средствами, которые не только не способствуют увеличению совокупного богатства в обществе. Но и ведут к социально несправедливому его распределению.

Таким образом, преступность в сфере экономической деятельности - сложное, общественно опасное явление, оказывающее значительное влияние на дестабилизацию банковской, внешнеэкономической, торговой и иной деятельности и наносящее огромный вред экономике страны в целом.

2. Российский обзор экономических преступлений за 2018 год

В России к 2018 году значительно выросло количество экономических преступлений, свидетельствуют результаты опроса международной консалтинговой компании PwC. Как показывают результаты опроса, в России выросло количество сообщений о фактах мошенничества. В 2018 году 66 % респондентов заявили о том, что их компании столкнулись с экономическими преступлениями. Это выше результата предыдущего исследования за 2016 год (48 %). Для исследования 2018 года в России было опрошено 210 компаний (в предыдущем опросе было 120 респондентов).

Незаконное присвоение активов остается наиболее распространенной формой экономических преступлений в России. Второе место в России заняли взяточничество и коррупция, опередив мошенничество в сфере закупок товаров и услуг.

Чаще, чем в России, компании сталкиваются с экономическими преступлениями только в трех странах — Франции, Кении и ЮАР (Россия делит четвертое место с Угандой), следует из дополнительных данных PwC.

Рис.1. Уровень экономической преступности, %

Как в России, так и во всем мире самый распространенный вид экономического преступления — незаконное присвоение активов, но в России этот вид мошенничества отметили 53% респондентов, а в мире — 45%. На втором месте в России — взяточничество и коррупция (41% по сравнению с 30% в 2016 году). При этом во всем мире с коррупцией компании сталкиваются гораздо реже – 25%. Третий наиболее распространенный вид мошенничества в России связан с закупками товаров и услуг. Его отметили 35% российских респондентов, их доля практически не изменилась с 2016 года (33%), но уровень данного вида экономической преступности по-прежнему выше среднемирового значения (22%). Зато по доле сообщивших о киберпреступлениях Россия уступает миру – 24% против 31%.

Рис. 2. Основные виды экономических преступлений в России и мире


Основной ущерб бизнесу от экономических преступлений заключается в финансовых потерях и утрате активов, следует из обзора PwC. В России 22 % респондентов из компаний, которые в течение последних двух лет столкнулись с экономическими преступлениями указали, что понесенный убыток превысил 1 млн долларов США, что незначительно выше среднего показателя по всему миру (19 %). В России 41 % респондентов, компании которых столкнулись с экономическими преступлениями за последние два года, сообщили, что убыток не превысил 100 тыс. долларов США, в то время как по всему миру такой же ущерб назвали 45 % опрошенных. Число российских респондентов (22 %), отметивших, что их компании за последние два года понесли ущерб в размере от 100 тыс. до 1 млн долларов США, отличается незначительно от среднемирового показателя (19 %).

Рис.3. Максимальные финансовые убытки, понесенные в результате экономических преступлений


В исследовании PwC присвоение актива само по себе понимается как экономическое преступление. В России уголовное преследование по экономическим составам часто становится инструментом в рамках недобросовестной конкурентной борьбы, в результате чего происходит передел собственности. Предпринимателя помещают в СИЗО или под домашний арест без доступа к делам компании, и как следствие обезглавленная фирма уже не может оставаться на плаву. 80% предпринимателей, в отношении которых возбуждались уголовные дела, полностью или частично потеряли свой бизнес. Кроме того, компаниям приходится проводить собственные расследования совершенных правонарушений. Только у половины респондентов расходы на эти статьи оказались меньше убытков, вызванных самим преступлением и устранением правонарушения.

Лишь 15% российских компаний из опроса потратили на расследования преступлений сумму, равную размеру понесенного ущерба. Около 22% отметили, что потратили в два—десять раз больше, чем сумма полученного вследствие преступления убытка. Таким образом, косвенный ущерб бизнесу от экономического преступления может более чем вдвое превышать размер прямого ущерба.

Число респондентов глобального обзора, которые отметили, что среди лиц, совершивших экономические преступления, основная доля приходится на сотрудников компании, выросло с 46 % в 2016 году до 52 % в 2018 году. В России почти половина респондентов также указала , что среди мошенников преобладают сотрудники их компаний (48 %). Эти данные практически не изменились по сравнению с 2016 годом (46 %). На глобальном уровне доля внешних (сторонних) мошенников практически не изменилась (41 % в 2016 году и 40 % в 2018 году). Количество респондентов в России, которые отметили внешних мошенников в качестве основной угрозы, выросло с 33 % в 2016 году до 39 % в 2018 году.

В России доля мошенников среди руководителей высшего звена увеличилась с 15 % в 2016 году до 39 % в 2018 году. Результаты глобального обзора свидетельствуют о том, что доля экономических преступлений, совершенных руководителями высшего звена, также выросла с 16 % до 24 %. Мошенничество, совершаемое руководителями высшего звена, создает компаниям серьезные проблемы: такие экономические преступления сложно обнаружить, они разрушают корпоративную культуру и задают негативный «тон сверху». Как в России, так и во всем мире экономические преступления совершают преимущественно руководители среднего звена (47 % и 37 % соответственно). По данным Всемирного обзора экономических преступлений за 2018 год, подготовленного PwC, экономические преступления совершаются в разных функциональных службах компании. Самая большая доля экономических преступлений в мире наблюдается в операционных и производственных подразделениях компаний (22 %), второе место занимают отделы маркетинга и продаж (14%) и третье – финансовые службы (11 %).

Клиенты продолжают составлять самую большую долю среди внешних мошенников в России (30 %) и в мире (39 %), хотя их роль в России уменьшилась на 5 % с 2016 года. Примерно 28 % респондентов в России отметили участие организованной преступности, поставив ее на второе место после экономических преступлений, совершенных клиентами. В России конкуренты составляют 26 % от числа внешних мошенников, при этом на глобальном уровне только 7 % респондентов назвали их среди внешних угроз. Это может быть тесно связано с проблемой взяточничества и коррупции. В России 37 % респондентов полагают, что упустили бизнес-возможность конкуренту из-за того, что конкурент дал взятку (в мире так полагают только 24 % респондентов). В России роль агентов и посредников уменьшилась с 29 % до 17 %. На глобальном уровне значительная доля респондентов (31 %) отмечает, что серьезную угрозу для компаний представляют хакеры. В России этот вид правонарушений респонденты не указывают в качестве одной из основных угроз (26 %), отдавая приоритет другим видам правонарушений, совершаемых внешними мошенниками.

Рис. 4. Виды мошенничества

2.1. Выявление и предотвращение экономических преступлений
Основные факторы, обеспечивающие выявление экономических преступлений – это корпоративные системы контроля (служба внутреннего аудита, управление рисками мошенничества, мониторинг подозрительной деятельности, служба корпоративной безопасности, анализ данных (дата аналитика) и ротация персонала). В России 56 % респондентов отметили, что наиболее крупные случаи мошенничества были изначально выявлены именно этими методами. На глобальном уровне аналогичное количество (52 %) респондентов подчеркнули роль корпоративных систем контроля. Однако в России и в остальном мире каждый вид корпоративного контроля обладает разным весом. Роль функции внутреннего аудита в выявлении экономических преступлений снизилась с 20 % в 2016 году до 12 % в 2018 году. В России роль службы корпоративной безопасности (как безопасности информационных систем, так и корпоративной безопасности) не изменилась существенно (14 % в 2018 году по сравнению с 15 % в 2016 году ). Корпоративная культура (конфиденциальное информирование о подозрительных операциях/«горячая линия») была указана в качестве метода выявления экономических преступлений (21 % респондентов). На глобальном уровне 27 % респондентов отметили, что корпоративная культура является формой первоначального выявления мошенничества.

Рис. 5. Методы обнаружения мошенничества

Оценка риска мошенничества помогает компаниям выявить уникальные и специфические риски мошенничества и определить, насколько действенны существующие системы контроля. Когда речь идет о мошенничестве, инциденты, о которых вы не знаете, имеют большее значение, чем экономические преступления, которые уже были выявлены и в отношении которых были приняты соответствующие меры. При этом, как свидетельствует обзор, многое в данной сфере требует усовершенствования. В России 61 % компаний проводили общую оценку рисков мошенничества в последние два года. Для сравнения, только 54 % респондентов глобального обзора подтвердили проведение такой оценки. Почти половина компаний во всем мире не тратит время и ресурсы на оценку рисков мошенничества. В России 42 % респондентов отметили, что их компании проводили оценку рисков взяточничества и коррупции, и данный показатель выше среднемирового показателя (33 %). Это может объясняться более высоким уровнем такого вида мошенничества в России (41 % по сравнению с 25 % во всем мире) и желанием компаний надлежащим образом реагировать на соответствующие риски. Хотя только 24 % российских респондентов, по сравнению с 31 % во всем мире, отметили, что их компании сталкивались с киберпреступлениями, число респондентов, сообщивших в том, что их компании проводили оценку рисков уязвимости вследствие кибератак, соответствует среднему показателю по миру. Почти одинаковая доля респондентов в России и на глобальном уровне отметили, что их компании уже разработали планы реагирования на кибератаки (32 % и 30 % соответственно).

Рис. 6. Оценка риска мошенничества

Заключение
Количество экономических преступлений растет. Результаты исследований показывают, что все больше российских организаций сталкиваются с экономическими преступлениями. Многие компании увеличивают расходы на противодействие мошенничеству, однако кардинально это проблему не решает – возможности для правонарушений остаются открытыми. Важно точно понимать, куда направлены меры по предотвращению экономических преступлений. Все больше компаний стараются проводить оценку рисков мошенничества. Последствия мошеннических действий в первую очередь измеряются финансовыми убытками, но нельзя недооценивать их отрицательное влияние на операционную деятельность, в том числе на морально-психологический климат в компании и деловые отношения. Открытость в вопросах выявления фактов мошенничества и информирование заинтересованных сторон о мерах, принимаемых для расследования и предотвращения экономических преступлений, поможет минимизировать ущерб, наносимый репутации компании как извне, так и внутри нее.

Таким образом, проблема преодоления криминализации экономики является одной из ключевых проблем современной государственной политики, требующей неотложных мер по ее решению. С целью радикального противодействия расширению влияния организованной преступности экономической направленности требуются решительные действия, четко скоординированные всеми правоохранительными и контролирующими органами. Только наступательные действия всех государственных органов в каждом регионе и на межрегиональном уровне позволят активизировать борьбу с преступлениями в сфере экономики и приостановить дальнейшее разрастание общественно опасных форм преступности.


Список использованных источников
1. Абалкин, Л. И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение / Л. И. Абалкин // Вопросы экономики. — 1994.

2. Нафиев С.Х., Хамидуллина Г.Р. Экономические преступления. Судебно-бухгалтерская экспертиза как метод предупреждения экономической преступности. Учебное пособие / М.: Экзамен, 2003. - 192 c.

3. Наговицын, А. Г. Теневая экономика — постоянная угроза экономической безопасности России / А. Г. Наговицин // Вестник института экономики Российской академии наук. — 2014.

4. Олег Макаров. Почему Россию включили в пятерку лидеров по экономической преступности. РБК [Электронный ресурс] https://www.rbc.ru/economics. (10. 12. 2018)



5. Российский обзор экономических преступлений. PwC в России. [Электронный ресурс] https://www.pwc.ru/ru/publications/recs-2018.html. (10.12.2018)

Поделитесь с Вашими друзьями:


База данных защищена авторским правом ©genew.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница
Контрольная работа
Курсовая работа
Лабораторная работа
Рабочая программа
Методические указания
Практическая работа
Методические рекомендации
Теоретические основы
Пояснительная записка
Учебное пособие
Общая характеристика
Общие сведения
История развития
Практическое задание
Федеральное государственное
Теоретическая часть
Физическая культура
Теоретические аспекты
Направление подготовки
Техническое задание
Дипломная работа
Образовательная программа
Методическая разработка
Самостоятельная работа
государственное бюджетное
Общие положения
квалификационная работа
Техническое обслуживание
Выпускная квалификационная
Технологическая карта
учебная программа
Общие требования
Общая часть
История возникновения
Рабочая учебная
Краткая характеристика
Основная часть
Решение задач
История создания
Методическое пособие
Метрология стандартизация
Исследовательская работа
Организация работы
Внеклассное мероприятие
Техническая эксплуатация
Государственное регулирование
Рабочая тетрадь
Информационная безопасность
Индивидуальное задание
Технологическая часть
государственное автономное